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香港稅種簡單介紹

  香港是一個稅項少、稅率低的自由港。香港的稅務條例規定征收的稅項有:薪俸稅、物業稅和利得稅。而香港有限公司每年必須交付的稅只有利得稅一項。

  香港政府對收入的稅收分為三種:利得稅、薪俸稅及物業稅。對于經常性地居住于香港之個人,在某些情況下,可以選擇個人入息課稅(PersonalAssessment),將所有本身及其配偶的收入統一報稅,這樣可以就減低稅務負擔。個人方面,個人入息課稅是唯一可以扣減投資物業貸款利息支出方法。

  1、利得稅

  ☆利得稅的課稅范圍

  凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得于香港產生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產所得的利潤除外)的人士,包括法人團體、合伙經營的商號、信托人或團體,均須繳納利得稅。

  征稅對象并沒有香港居民或非香港居民的分別。因此,香港居民可從海外賺取利潤而無須在香港納稅,反過來說,非香港居民如果在香港賺取利潤,則須在香港納稅。

  至于業務是否在香港經營以及利潤是否得自香港的問題。主要是根據事實而定,但所采用的原則可參考在香港法院及終審法院判決的稅務案例。

  ☆利得稅的計算方法

  所謂利得稅是按照香港企業的所得,也就是按純利的17.5%來計算的。如果公司不盈利,就不需要交稅。

  例如:一家企業一年的營業額是HKD$1000萬,毛利HKD$200萬,純利HKD$100萬。這家企業應交給政府的利得稅是HKD$100萬x 17.5%=HKD$17.5萬。

  2、增股稅

  就是說你公司的注冊資本從一萬遞增到一百萬,政府需要打一個資本的增值股稅,這樣就是每一千元真面打一元。

  通常情況下,香港政府會征收0.1%的增股稅,即每HK$1,0OO注冊資本征收HK$1.00,如注冊資本超過HK$10,000,須另外繳交增股稅O.1%。例如,擬注冊資本為HK$100,000,額外增股稅為HK$90,即100,000xO.1%-10。增股稅上限為HK$30000。

  3、量印稅

  通常你股份由A轉到B,這個程序政府是需要收厘印費的,如果一個物業由A的擁有人,賣給B的擁有人,也需要打一個厘印費。

  4、印花稅

  例如你做了一份合約,如:雇員合約,你又想政府證實你是在那個時間做的合約,可以拿到政府裹面打一個印花上去,那個就叫做印花稅,一般是五元的。

  5、稅務附加常識

  ☆稅務評估:

  a.如出現下述情況,稅務局有權對有關的人士或企業做出稅項評估:

  b.該個人或企業沒有于指定時間內提交報稅表及有關資料;

  c.所提交之報稅表不獲稅務局接受或者數據不完整而導致稅務局無法就所提交的數據作出評核;

  d.該個人或企業沒有保存足夠之業務記錄。

  ☆延期反對

  如果您預期不能于指定限期內提交報稅表,您必須在限期內以書面形式向稅務局提出延期提交申請。另外如果您不滿意稅務局對您的稅負評估您可以于指定限期內向其作出書面反對。


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